Abfindungsrechner mit Fünftelregelung

Wie hoch ist eine Abfindung? Die Faustformel nach § 1a KSchG

Einen allgemeinen Anspruch auf eine Abfindung gibt es nicht. Das Kündigungsschutzgesetz nennt aber einen Richtwert: Kündigt dein Arbeitgeber betriebsbedingt und bietet er dir im Kündigungsschreiben eine Abfindung nach § 1a KSchG an, bekommst du 0,5 Monatsverdienste für jedes Jahr im Betrieb, wenn du die dreiwöchige Frist für die Kündigungsschutzklage (§ 4 KSchG) verstreichen lässt. Mehr als sechs Monate rundet das Gesetz auf ein volles Jahr auf. Als Monatsverdienst zählt, was dir im letzten Monat bei regelmäßiger Arbeitszeit an Geld- und Sachbezügen zusteht (§ 10 Abs. 3 KSchG).

Beide Spalten zeigen die Bruttoabfindung. Was dir nach Steuern davon bleibt, rechnest du oben mit dem Rechner aus. In Verhandlungen weicht der Faktor oft von 0,5 ab. Er hängt vor allem davon ab, wie groß das Risiko deines Arbeitgebers ist, einen Prozess zu verlieren:

• Gilt das Kündigungsschutzgesetz? Dafür muss dein Arbeitsverhältnis länger als sechs Monate bestehen (§ 1 Abs. 1 KSchG) und der Betrieb in der Regel mehr als zehn Arbeitnehmer beschäftigen (§ 23 Abs. 1 KSchG). Ohne Kündigungsschutz ist deine Verhandlungsposition schwach.
• Wie angreifbar ist die Kündigung? Bei einer betriebsbedingten Kündigung muss der Arbeitgeber in der Sozialauswahl Betriebszugehörigkeit, Lebensalter, Unterhaltspflichten und Schwerbehinderung berücksichtigen (§ 1 Abs. 3 KSchG). Fehler an dieser Stelle stärken deine Position.
• Gibt es einen Sozialplan? Dann legt er die Abfindung meist nach einer festen Formel fest, und du verhandelst nur noch über Details wie den Auszahlungstermin.
• Was würde ein Gericht festsetzen? Löst das Arbeitsgericht das Arbeitsverhältnis auf, setzt es höchstens 12 Monatsverdienste fest. Ab 50 Jahren und 15 Jahren im Betrieb sind bis zu 15 Monatsverdienste möglich, ab 55 Jahren und 20 Jahren im Betrieb bis zu 18 (§ 10 KSchG).

Was ist die Fünftelregelung?

Die Fünftelregelung nach § 34 EStG mildert die Steuerprogression auf außerordentliche Einkünfte. Dazu zählen Abfindungen für den Verlust des Arbeitsplatzes, Entschädigungen und mehrjährige Vergütungen. Das Finanzamt tut so, als hättest du die Abfindung über fünf Jahre verteilt erhalten. Es berechnet die Steuer auf ein Fünftel der Abfindung zusätzlich zum laufenden Einkommen und multipliziert die Differenz zur normalen Einkommensteuer mit fünf.

Das senkt deine Steuerlast, weil die Abfindung so in einer niedrigeren Progressionsstufe landet. Ohne die Regelung rutscht ein großer Teil einer hohen Abfindung oft in den Spitzensteuersatz von 42 Prozent.

Die Reform von 2025: Was sich geändert hat

Seit dem 1. Januar 2025 darf der Arbeitgeber die Fünftelregelung nicht mehr direkt im Lohnsteuerabzug anwenden. Das Wachstumschancengesetz hat § 39b Absatz 3 Satz 9 EStG gestrichen. Vorher zog der Arbeitgeber bereits beim Auszahlen der Abfindung weniger Lohnsteuer ein, wenn er den Anspruch geprüft hatte.

Jetzt zieht der Arbeitgeber die volle Lohnsteuer auf die Abfindung ab. Du holst dir die Ersparnis erst über deine Einkommensteuerveranlagung im Folgejahr zurück. § 34 EStG bleibt also bestehen, nur der Zeitpunkt der Entlastung verschiebt sich.

Der Bürokratieabbau war das offizielle Ziel der Reform. Für dich bedeutet das: Die Ersparnis bekommst du nur, wenn du für das Jahr der Abfindung eine Steuererklärung abgibst. Beziehst du im selben Jahr mehr als 410 € Arbeitslosengeld, bist du dazu ohnehin verpflichtet (§ 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG).

So funktioniert die Berechnung Schritt für Schritt

Die Logik klingt komplizierter als sie ist. Folge dem Schema:

Den Tarif liefert § 32a EStG. Für 2026 gilt ein Grundfreibetrag von 12.348 €. Ab 12.349 € zu versteuerndem Einkommen beginnt die Steuer mit einem Grenzsteuersatz von 14 Prozent. Er steigt bis 17.799 € auf rund 24 Prozent und danach weiter bis auf 42 Prozent. Ab 69.879 € greift der Spitzensteuersatz von 42 Prozent, ab 277.826 € der Höchststeuersatz von 45 Prozent.

Auf die berechnete Einkommensteuer kommen Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer (8 Prozent in Bayern und Baden-Württemberg, sonst 9 Prozent). Den Soli zahlst du 2026 erst, wenn deine Einkommensteuer im Jahr über 20.350 € liegt (Splitting: 40.700 €). Oberhalb dieser Freigrenze steigt er in einer Milderungszone mit höchstens 11,9 Prozent des übersteigenden Betrags an, bis er die vollen 5,5 Prozent der Einkommensteuer erreicht (§§ 3 und 4 SolZG). Eine hohe Abfindung kann dich deshalb in den Soli schieben, auch wenn du sonst keinen zahlst.

Teilzahlung oder Raten: Wann die Fünftelregelung wegfällt

Die Fünftelregelung gilt nur für Einkünfte, die zusammengeballt zufließen. Bei einer Abfindung heißt das: Du musst sie im Wesentlichen in einem einzigen Kalenderjahr bekommen. Zahlt dein Arbeitgeber sie in Teilbeträgen über den Jahreswechsel, ist die Steuerermäßigung grundsätzlich für beide Teile weg (BMF-Schreiben vom 1. November 2013, Rz. 8).

Zwei Ausnahmen solltest du kennen:

• Kleine Nebenleistung: Fließt im anderen Jahr nur ein kleiner Teil, bleibt die Fünftelregelung für die Hauptleistung erhalten. Der Bundesfinanzhof lässt das zu, wenn die Nebenleistung höchstens 10 Prozent der Hauptleistung beträgt oder niedriger ist als die Steuerersparnis, die die Fünftelregelung auf die Hauptleistung bringt (BFH, Urteil vom 13.10.2015, IX R 46/14). Die Finanzverwaltung wendet beide Grenzen seit dem BMF-Schreiben vom 4. März 2016 an. Beispiel: Bei 50.000 € Hauptleistung im Januar schaden 5.000 € im Dezember davor nicht.
• Soziale Zusatzleistungen: Übernimmt dein Arbeitgeber in den Folgejahren aus Fürsorge zum Beispiel Kosten für ein Outplacement oder zahlt er Zuschüsse zum Arbeitslosengeld, schadet das nicht, solange diese Leistungen weniger als 50 Prozent der Hauptleistung ausmachen (BMF-Schreiben vom 1. November 2013, Rz. 14).

Ob überhaupt eine Zusammenballung vorliegt, prüft das Finanzamt mit einer Vergleichsrechnung. Ist die Abfindung höher als die Einnahmen, die dir durch das Jobende bis zum Jahresende entgehen, ist die Bedingung immer erfüllt. Ist sie niedriger, zählt, ob du im Jahr insgesamt mehr bekommst als bei normal weiterlaufendem Job. Als Maßstab nimmt das Finanzamt in der Regel deine Einkünfte aus dem Vorjahr (BMF-Schreiben vom 1. November 2013, Rz. 9 bis 11).

Wo die Abfindung in die Steuererklärung gehört

Dein Arbeitgeber weist die Abfindung auf der Lohnsteuerbescheinigung gesondert unter Nummer 10 aus. In der Anlage N trägst du diesen Betrag in die Zeile für Arbeitslohn für mehrere Jahre und Entschädigungen ein. Er steckt bereits in deinem Bruttoarbeitslohn, die gesonderte Angabe sorgt dafür, dass das Finanzamt die Fünftelregelung anwendet. Kosten, die direkt mit der Abfindung zusammenhängen, zum Beispiel Anwaltskosten für die Verhandlung, gehören in die eigene Zeile für Werbungskosten zu Entschädigungen.

Warum die Erstattung so spät kommt: Seit 2025 zieht dein Arbeitgeber die Lohnsteuer auf die Abfindung ohne Fünftelregelung ab. Er rechnet so, als käme die Abfindung zu deinem Jahresgehalt hinzu, die einbehaltene Steuer liegt deshalb nahe an dem Wert, den der Rechner oben als Steuer regulär zeigt. Die Differenz setzt erst das Finanzamt im Einkommensteuerbescheid fest und überweist sie danach. Gib die Erklärung deshalb möglichst früh im Folgejahr ab. Welches Programm zu deinem Fall passt, zeigt der Steuersoftware-Vergleich.

Vier Strategien, mit denen du die Steuerlast drückst

Die Fünftelregelung wirkt am stärksten, wenn dein zu versteuerndes Einkommen im Jahr der Abfindung möglichst niedrig ist. Daraus ergeben sich vier Hebel:

• Abfindung ins nächste Jahr verschieben: Wenn dein Anstellungsverhältnis ohnehin zum Jahreswechsel endet, vereinbare die Auszahlung im Januar. Im neuen Jahr hast du kein Gehalt mehr, das maximiert den Effekt der Fünftelregelung. Arbeitslosengeld im selben Jahr zählt über den Progressionsvorbehalt aber mit, mehr dazu unten.
• Rürup-Rente nutzen: Beiträge zur Basisrente senken dein zu versteuerndes Einkommen direkt. 2026 sind bis zu 30.826 € (Ledige) bzw. 61.652 € (Verheiratete) als Sonderausgaben absetzbar (§ 10 Abs. 3 EStG). Davon gehen die Beiträge ab, die du und dein Arbeitgeber im selben Jahr in die gesetzliche Rentenversicherung zahlen. Eine Einmaleinzahlung im Jahr der Abfindung wirkt doppelt: weniger zvE bedeutet höhere Ersparnis durch die Fünftelregelung. Rentennah gibt es eine Alternative, die Sonderzahlung in die gesetzliche Rente (siehe unten).
• Verlustvorträge einsetzen: Hast du Verlustvorträge aus früheren Jahren (z. B. aus Aktien oder Vermietung), nutze sie im Jahr der Abfindung. Sie senken das zu versteuernde Einkommen und damit die Steuerprogression.
• Werbungskosten geltend machen: Bewerbungskosten, Umzugskosten, doppelte Haushaltsführung oder Fortbildungen nach Job-Ende sind absetzbar. Sammle Belege akribisch.

Krankenversicherung und Arbeitslosengeld nach Job-Ende

Echte Abfindungen sind sozialversicherungsfrei. Auf die Brutto-Abfindung fallen keine Beiträge zur Kranken-, Pflege-, Renten- oder Arbeitslosenversicherung an. Anders sieht es aus bei verkappten Lohnbestandteilen wie Resturlaubsabgeltung oder offenen Überstundenansprüchen: Diese bleiben voll beitragspflichtig.

Krankenversicherung

Mit dem Ende des Arbeitsverhältnisses endet auch die Pflichtversicherung. Wenn du Arbeitslosengeld beziehst, läuft deine gesetzliche Versicherung automatisch weiter. Solange dein Anspruch wegen der Abfindung ruht, bist du dagegen nicht über die Arbeitsagentur versichert. Ohne Arbeitslosengeld musst du dich freiwillig versichern. Die Beiträge richten sich nach deinem Einkommen, mindestens aber nach 1.318,33 € im Monat (2026). Mit dem ermäßigten Beitragssatz von 14,0 Prozent, dem durchschnittlichen Zusatzbeitrag von 2,9 Prozent und 3,6 Prozent Pflegeversicherung ergibt das einen Mindestbeitrag von rund 270 € im Monat, kinderlos ab 23 rund 278 €.

Achtung: Für freiwillige Mitglieder zählt die Abfindung selbst zu den beitragspflichtigen Einnahmen (Katalog der beitragspflichtigen Einnahmen des GKV-Spitzenverbands mit Verweis auf BSG, Urteil vom 15.10.2014, B 12 KR 10/12 R). Dein Beitrag kann deshalb deutlich über dem Mindestbeitrag liegen. Frag vorher bei deiner Krankenkasse nach, wie sie die Abfindung ansetzt.

Arbeitslosengeld und Sperrzeit

Eine Abfindung führt nicht automatisch zur Sperrzeit beim Arbeitslosengeld. Sie kann aber zu einem Ruhen des Anspruchs führen, wenn die ordentliche Kündigungsfrist nicht eingehalten wurde. Die Bundesagentur für Arbeit prüft, wann der Arbeitnehmer bei ordnungsgemäßer Kündigung tatsächlich ausgeschieden wäre. Während dieses Ruhenszeitraums fließt kein ALG, der Anspruch verkürzt sich dabei aber nicht.

Eine Sperrzeit von in der Regel 12 Wochen droht vor allem, wenn du selbst kündigst oder einen Aufhebungsvertrag ohne wichtigen Grund unterschreibst. Anders als das Ruhen verkürzt sie deinen Anspruch: um die Tage der Sperrzeit, bei 12 Wochen mindestens um ein Viertel (§ 148 Abs. 1 Nr. 4 SGB III). Einen wichtigen Grund erkennt die Bundesagentur unter anderem an, wenn dir dein Arbeitgeber sonst betriebsbedingt oder aus personenbezogenen Gründen gekündigt hätte, das Arbeitsverhältnis nicht früher endet als bei einer fristgerechten Kündigung und die Abfindung höchstens 0,5 Monatsgehälter je Beschäftigungsjahr beträgt (Fachliche Weisungen zu § 159 SGB III, Rz. 159.1.2.1.1). Dann prüft die Agentur nicht, ob die drohende Kündigung vor Gericht gehalten hätte.

Abfindung und Arbeitslosengeld im selben Jahr: der Progressionsvorbehalt

Arbeitslosengeld ist steuerfrei, unterliegt aber dem Progressionsvorbehalt (§ 32b Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 Buchst. a EStG). Das Finanzamt rechnet es nicht zu deinem Einkommen, erhöht damit aber den Steuersatz auf deine übrigen Einkünfte. Die Arbeitsagentur meldet die Beträge selbst an das Finanzamt, und bei mehr als 410 € Arbeitslosengeld im Jahr musst du eine Steuererklärung abgeben (§ 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG).

Für die Abfindung heißt das: Das Finanzamt rechnet Fünftelregelung und Progressionsvorbehalt in einem Schritt zusammen (BFH, Urteil vom 17.01.2008, VI R 44/07). Das Arbeitslosengeld hebt den Steuersatz auf dein übriges Einkommen und auf das Fünftel der Abfindung. Die Steuer auf die Abfindung fällt dann höher aus, als der Rechner oben zeigt, denn er berücksichtigt kein Arbeitslosengeld.

Das betrifft vor allem den Tipp, die Abfindung in ein Jahr ohne Gehalt zu legen. Ohne weitere Einkünfte drückt die Fünftelregelung die Steuer dort besonders stark: Liegen dein übriges zu versteuerndes Einkommen und ein Fünftel der Abfindung zusammen nicht über dem Grundfreibetrag von 12.348 €, fällt auf die Abfindung rechnerisch keine Einkommensteuer an (§ 34 Abs. 1 Satz 2 EStG). Bei 60.000 € Abfindung und sonst keinem Einkommen ist ein Fünftel 12.000 €, die Steuer darauf 0 €. Beziehst du im selben Jahr Arbeitslosengeld, holt der Progressionsvorbehalt einen Teil dieses Vorteils zurück. Rechne den Fall deshalb mit allen Einkünften des Jahres in einer Steuersoftware oder mit einer Steuerberatung durch, bevor du den Auszahlungstermin festlegst.

Kurz vor der Rente: Rentenabschläge mit der Abfindung ausgleichen

Gehst du vorzeitig in Altersrente, kürzt die Rentenversicherung deine Rente um 0,3 Prozent je Monat vor der Regelaltersgrenze, und das lebenslang. Ab 50 kannst du diese Abschläge mit Sonderzahlungen ganz oder teilweise ausgleichen (§ 187a SGB VI). Eine Abfindung ist dafür eine naheliegende Geldquelle. Wann du frühestens gehen kannst und welcher Abschlag droht, zeigt der Rentenbeginn-Rechner mit Abschlägen.

• So läuft es ab: Du beantragst bei der Deutschen Rentenversicherung eine Auskunft zum Ausgleich einer Rentenminderung (Formulare V0210 und V0211). Sie nennt dir den Betrag, der den Abschlag ausgleicht. Du kannst ihn auf einmal oder in mehreren Teilzahlungen pro Jahr zahlen, eine feste Ratenzahlung sieht die DRV nicht vor.
• Kein Verfall: Gehst du doch später in Rente, bekommst du die Beiträge nicht zurück, sie erhöhen dann aber deine Rente.
• Du zahlst selbst: Die Sonderzahlungen sind Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung und damit Altersvorsorgeaufwendungen. Du setzt sie bis zum Höchstbetrag von 30.826 € (2026, Verheiratete 61.652 €) als Sonderausgaben ab, abzüglich der Rentenbeiträge, die du und dein Arbeitgeber im selben Jahr zahlen (§ 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a und Abs. 3 EStG). Im Jahr der Abfindung senkt das dein zu versteuerndes Einkommen und damit auch die Steuer auf die Abfindung.
• Dein Arbeitgeber zahlt: Übernimmt er die Beiträge direkt, bleibt die Hälfte davon steuerfrei (§ 3 Nr. 28 EStG). Die andere Hälfte gehört zu deinem steuerpflichtigen Arbeitslohn.

Drei Szenarien im direkten Vergleich

Die folgende Tabelle zeigt, wie sich die Fünftelregelung bei unterschiedlichen Einkommensverhältnissen auswirkt. Alle Werte als Single, Tarif 2026, ohne Kirchensteuer, inklusive Solidaritätszuschlag, auf volle Euro gerundet.

Beim Spitzeneinkommen wirkt die Fünftelregelung nicht mehr, weil bereits ohne Abfindung der Spitzensteuersatz von 42 Prozent greift und auch Einkommen plus Abfindung unter der 45-Prozent-Grenze von 277.826 € bleiben. Wer in dieser Lage steht, sollte über eine Verschiebung in ein einkommensschwächeres Jahr oder eine Rürup-Einzahlung nachdenken.

Häufige Fragen zur Abfindung